如果您身體健康且未滿 65 歲，您可能不會(huì)考慮 Medicare。即使 Medicare 尚未適用于您個(gè)人，小企業(yè)主也應(yīng)該了解該計(jì)劃的運(yùn)作方式和資金來源。

那是因?yàn)楣椭鳛槊總€(gè)雇員支付一半的醫(yī)療保險(xiǎn)稅。因此，它可能會(huì)影響您的雇用決定和工資單，因?yàn)樗婕暗侥念A(yù)扣稅款責(zé)任。

什么是醫(yī)療保險(xiǎn)稅率？

Medicare是一項(xiàng)聯(lián)邦和州聯(lián)合計(jì)劃，為美國數(shù)百萬人提供醫(yī)療服務(wù)。 

它幫助更多的人獲得醫(yī)療保健，無論他們的年齡或醫(yī)療狀況如何。要符合 Medicare 的資格，您必須年滿 65 歲、患有某些疾病的年輕人或患有終末期腎病的患者。 

該計(jì)劃分為四個(gè)部分，前兩個(gè)部分也稱為 Original Medicare：

• A 部分是住院或?qū)I(yè)護(hù)理機(jī)構(gòu)住院、療養(yǎng)院護(hù)理、臨終關(guān)懷和家庭保健的住院保險(xiǎn)。
• B 部分是涵蓋兩類服務(wù)的醫(yī)療保險(xiǎn)：診斷或治療疾病的必要護(hù)理，以及預(yù)防性護(hù)理。涵蓋的服務(wù)包括救護(hù)車、心理健康、臨床研究、一些醫(yī)療設(shè)備和有限的處方藥。
• D 部分是處方藥保險(xiǎn)。每個(gè) Medicare 計(jì)劃都有自己的承保藥物清單，藥物通常分為不同的費(fèi)用等級(jí)。 
• Medicare Advantage，也稱為 C 部分，是私營公司的 Medicare 批準(zhǔn)計(jì)劃，捆綁了 A 部分、B 部分，通常還捆綁了 D 部分。其中一些計(jì)劃可能提供視力、聽力、牙科或健康等服務(wù)的承保范圍。

當(dāng)然，提供所有這些醫(yī)療服務(wù)需要資金。擁有 Medicare 計(jì)劃的人通常會(huì)為保險(xiǎn)支付保費(fèi)，但大部分資金來自支付Medicare 稅的工人——以及他們的雇主，他們也支付一部分。這就是你，企業(yè)主，進(jìn)來的地方。

醫(yī)療保險(xiǎn)稅率是如何計(jì)算的

醫(yī)療保險(xiǎn)稅是自動(dòng)從員工的薪水中扣除的工資稅。根據(jù)美國國稅局的數(shù)據(jù)，截至 2023 年，醫(yī)療保險(xiǎn)的總稅率為員工合格薪酬的 2.9%。在大多數(shù)情況下，一半的醫(yī)療保險(xiǎn)工資稅(1.45%) 由雇員支付，另一半由雇主支付。

在員工的工資單上，這個(gè)數(shù)字將作為聯(lián)邦保險(xiǎn)繳款法 ( FICA ) 稅的一部分出現(xiàn)，其中包括社會(huì)保障稅和醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

因此，如果您每年向您的員工支付 70,000 美元的收入，需要繳納 Medicare 稅，計(jì)算方法如下：

70,000 美元 x 1.45% = 1,015 美元

這意味著您每年需要從雇員的工資中預(yù)扣 1,015 美元用于繳納醫(yī)療保險(xiǎn)稅，作為雇主，您將額外支付 1,015 美元，總計(jì) 2,030 美元，即您員工符合醫(yī)療保險(xiǎn)條件的工資的 2.9%。

與社會(huì)保障稅不同，醫(yī)療保險(xiǎn)稅沒有工資基數(shù)限制。所有涵蓋的工資均需繳納醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

醫(yī)療保險(xiǎn)稅的例外和豁免

如果您的任何員工在一個(gè)日歷年內(nèi)的收入超過 200,000 美元，則需要繳納額外的醫(yī)療保險(xiǎn)稅，為平價(jià)醫(yī)療法案提供資金。

作為雇主，您必須為超過 200,000 美元的工資預(yù)扣 0.9% 的 Medicare 納稅義務(wù)，無論該雇員的身份是單身還是聯(lián)合申報(bào)人。他們是否實(shí)際支付額外稅款取決于他們的身份：聯(lián)合報(bào)稅的已婚夫婦將為超過 250,000 美元的工資支付 0.9%，而單獨(dú)報(bào)稅的已婚夫婦將為超過 125,000 美元的收入支付附加稅。所有其他員工，包括單身申報(bào)者，都要為超過 200,000 美元的收入繳納額外稅款。該稅僅由雇員支付，而不是由雇主支付。

您投資的員工還必須繳納其凈投資收入的 3.8% 的凈投資所得稅 (NIIT)，但就像額外的醫(yī)療保險(xiǎn)稅一樣，您作為雇主無需支付任何此類費(fèi)用。根據(jù) IRS 的說法，NIIT 包括利息支付、股票股息、資本收益、租金收入等投資收入；它不包括個(gè)人退休賬戶、工資、失業(yè)補(bǔ)償金、來自非被動(dòng)企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營企業(yè)的營業(yè)收入、社會(huì)保障福利或贍養(yǎng)費(fèi)。

雖然薪水、加班費(fèi)、小費(fèi)和獎(jiǎng)金等報(bào)酬需要繳納醫(yī)療保險(xiǎn)稅，但并非所有收入都計(jì)入醫(yī)療保險(xiǎn)工資：社會(huì)保障福利、養(yǎng)老金支付、股票股息和儲(chǔ)蓄利息等項(xiàng)目免征 FICA 稅。 

作為電子商務(wù)企業(yè)主需要了解的醫(yī)療保險(xiǎn)稅率

從財(cái)務(wù)和簿記的角度來看，醫(yī)療保險(xiǎn)稅收方面的考慮會(huì)影響您的雇用和薪資決定。您有責(zé)任支付每位員工符合條件的 Medicare 工資的 1.45%，因此您需要在規(guī)劃薪酬預(yù)算時(shí)將其包括在內(nèi)。

從工資的角度來看，您還必須從員工部分的工資中再預(yù)扣 1.45%（加上一個(gè)日歷年支付給員工超過 200,000 美元的工資的 0.9%）。未能支付醫(yī)療保險(xiǎn)稅的公司最終可能會(huì)支付罰款和利息。更重要的是，如果您不繳稅，您的員工未來可能無法獲得正確的醫(yī)療保險(xiǎn)抵免額。

如果您作為獨(dú)資經(jīng)營者或合伙企業(yè)的合伙人自雇，您必須自己支付 2.9% 的全額醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

作為小企業(yè)主，您可以采取一些措施來減少 Medicare 納稅義務(wù)，包括：

• 為您的員工提供稅收優(yōu)惠的退休計(jì)劃。這可以讓您的員工在延稅的基礎(chǔ)上將部分薪水捐給 401(k)s 等計(jì)劃，這可以減少他們的應(yīng)稅收入。作為雇主，您也可以為他們的計(jì)劃供款，這可以為您帶來額外的稅收優(yōu)惠。
• 申請(qǐng)稅收抵免。作為小企業(yè)主，您可能有資格獲得多項(xiàng)稅收抵免，以幫助減少您的 Medicare 納稅義務(wù)，例如Small Business Health Care Tax Credit。 
• 利用稅收減免。您可以將一些小型企業(yè)費(fèi)用作為扣除額，以減少您的應(yīng)稅收入，包括可能的用品成本、差旅費(fèi)和一些員工福利。