打開這篇文章，首先您需要知道，跨境電商需要納稅的企業(yè)為一般納稅人，每年收入沒達(dá)到500萬元屬于小微企業(yè)，無需納稅。
眾所周知，跨境電商有進(jìn)口和出口之分，我國(guó)早在2016年開始就對(duì)進(jìn)口電商實(shí)施了進(jìn)口關(guān)稅政策。而世界上各個(gè)國(guó)家都是鼓勵(lì)出口的，國(guó)家對(duì)出口電商的收稅政策直到2018年才出臺(tái)了“關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告”。注意是公告，所以實(shí)際上這個(gè)文件還比較溫和，并沒有高舉大棒打下來。那為什么我們國(guó)家對(duì)出口電商如此溫和又奈斯呢？因?yàn)槌隹陔娚桃矊儆诔隹谫Q(mào)易，國(guó)家本來是要給他們退稅的。奈何很多出口型企業(yè)并沒有開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（成本票），所以很難去申報(bào)退稅。加上很多企業(yè)走小包出海的物流方式運(yùn)送貨物，這些數(shù)量龐大的小包，也很難一票一票去核算退稅。
出口電商退稅難，可以歸納為以下幾個(gè)難點(diǎn)：
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A、出口電商一般具有多主體，且各個(gè)主體呈現(xiàn)多個(gè)國(guó)家分布的局面。所以報(bào)稅流程較為復(fù)雜。
B、出口電商企業(yè)一般為小規(guī)模企業(yè)，甚至在跨境電商初期，在境外第三方平臺(tái)銷售產(chǎn)品的賣家大多數(shù)是個(gè)人而非企業(yè)。
C、出口電商采購很少問工廠要增值稅發(fā)票，缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不好報(bào)稅。
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而想要享受這項(xiàng)核定征收稅收優(yōu)惠政策的條件是：|
1、企業(yè)規(guī)模小于300人。
2、資產(chǎn)需要小于5000萬元。
3、企業(yè)需在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的綜合試驗(yàn)區(qū)注冊(cè)，并且在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。
4、出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。例如申請(qǐng)結(jié)匯額度等使用的店鋪銷售訂單記錄等，要通過綜試區(qū)海關(guān)辦理。
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? ? ?在綜試區(qū)內(nèi)核定征收企業(yè)，應(yīng)該繳納的所得稅率是4%。并且在綜試區(qū)內(nèi)，實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)，如果符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策條件的話，還可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠。此外如果取得的收入屬于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定的免稅收入，還能享受免稅政策。
需要注意的是，這里說的綜試區(qū)，必須是國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)。而這項(xiàng)政策適合的企業(yè)是有自建跨境電子商務(wù)平臺(tái)或者在第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開展銷售的出口型企業(yè)。截止2020年6月中國(guó)已經(jīng)有105個(gè)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)。針對(duì)一般納稅人的出口跨境電商，就是每年收入超過500萬元，比如每年有上億的銷售額，我們應(yīng)該怎么去報(bào)稅呢？就拿廣東省稅務(wù)局舉例子，廣東省已經(jīng)推出了線上核定征收政策。只需要出口跨境電商把相關(guān)資料上傳，比如公司 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、出口貨物清單等。假設(shè)出口電商企業(yè)有1000萬元的用airwallex提現(xiàn)到綜試區(qū)注冊(cè)的公司賬戶，那按照核定征收的4%來計(jì)算利潤(rùn)，就是1000萬元*4%=40萬元。40萬元就是該企業(yè)的利潤(rùn)。而這40萬元在常規(guī)企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)里的階梯屬于小于100萬元。稅點(diǎn)為5%，40萬元*5%=2萬元。那實(shí)際稅點(diǎn)就只有千分之二左右。這個(gè)政策到底有多優(yōu)惠呢？我們以香港公司為例。如果通過airwallex綁定出口電商企業(yè)的Amazon等平臺(tái)，收了1000萬元的貨款，然后支付到企業(yè)的香港公司銀行賬戶。香港政府主張利潤(rùn)自主申報(bào)，假設(shè)該企業(yè)向香港政府申報(bào)100萬元的利潤(rùn)，按照香港的企業(yè)所得稅稅點(diǎn)16.5%。所以該企業(yè)就應(yīng)該繳納16.5萬元企業(yè)所得稅。那有人說既然是自主申報(bào)，我為什么不做0申報(bào)呢？香港政府讓你適度“合理”解釋收入來源和利潤(rùn)，但是這個(gè)合理的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)就比較不好把握了。不好把握又想踩踏底線的人，通常都會(huì)長(zhǎng)期零申報(bào)，最終被香港那邊封掉銀行賬戶慢慢清查賬務(wù)。如果香港銀行賬戶被凍結(jié)了，可以找卡卡幫你咨詢解決。按照我們以上的計(jì)算公式，其實(shí)出口電商企業(yè)只要保持每年最大收入2500萬元，即可享受最低4%再乘以5%的稅點(diǎn)優(yōu)惠。比如有多家主體的出口電商企業(yè)，每家公司的收入都核定在年2500萬元以下，那就能享受到最大程度的稅收優(yōu)惠。那如果同一家股東或者受益人，擁有多家公司，并且希望往更大規(guī)?；蛘吒?guī)的路徑走。又該怎么做好呢？唯一股東控股多家公司，平均分配收入，享有最優(yōu)惠的稅收政策。如果甲某有4家公司，希望未來3-5年內(nèi)用A公司作為上市主體去上市，那就可以用A公司控股其他3家控股公司。并且這4家公司完全做獨(dú)立核算。如果一年該企業(yè)總收入是9000萬元，平均分成4份就是2300萬元，那這4家企業(yè)都可以按照最低的5%企業(yè)所得稅稅率去繳納稅收。綜上所述，其實(shí)核定征收政策非常適合想要長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，并且有野心和想法做到更大規(guī)模，做的更正規(guī)的出口電商企業(yè)。如果國(guó)家在追繳稅收的時(shí)候，出口電商企業(yè)沒有做好賬務(wù)方面的規(guī)劃，是非常容易引起企業(yè)銀行賬戶凍結(jié)或者被審查的風(fēng)險(xiǎn)。
居安思危,思則有備,有備無患。----《左傳·襄公十一年》
