無(wú)論您在世界的哪個(gè)地方開(kāi)展業(yè)務(wù)，了解銷售稅如何影響您的業(yè)務(wù)都很重要。對(duì)零售商品或服務(wù)征稅的概念很普遍，160 多個(gè)國(guó)家/地區(qū)有某種形式的銷售稅。

美國(guó)沒(méi)有全國(guó)銷售稅，但有 45 個(gè)州和許多城市有銷售稅。如果您有任何類型的零售，您將需要遵守銷售所在州的銷售稅規(guī)定，并收取和匯繳適當(dāng)?shù)亩惪睢?/font>

什么是銷售稅？

銷售稅是州或地方政府對(duì)消費(fèi)者在購(gòu)買時(shí)支付的商品或服務(wù)的銷售征收的消費(fèi)稅。當(dāng)企業(yè)與管轄區(qū)有某種形式的聯(lián)系時(shí)，企業(yè)有責(zé)任收取銷售稅并向政府繳納稅款。

銷售稅如何運(yùn)作？

銷售稅是一種消費(fèi)稅形式，當(dāng)有人在產(chǎn)品或服務(wù)上花錢時(shí)征收。銷售稅增加了地方和州政府的收入。許多購(gòu)買需要繳納銷售稅。但是，一些州和市對(duì)雜貨、處方藥或某些類型或不超過(guò)一定價(jià)值的服裝等產(chǎn)品有豁免權(quán)。

當(dāng)消費(fèi)者支付銷售稅時(shí)，除了購(gòu)買成本外，他們還要支付一定比例的購(gòu)買費(fèi)用。消費(fèi)者將這筆額外費(fèi)用支付給零售商，零售商會(huì)定期收取并支付給政府。由于消費(fèi)者不直接向政府支付銷售稅，因此銷售稅被視為間接稅。 

企業(yè)何時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅？

如果企業(yè)與司法管轄區(qū)沒(méi)有聯(lián)系或聯(lián)系，則無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅。然而，2018 年最高法院的南達(dá)科他州訴 Wayfair 案使得建立聯(lián)系變得更加容易。如果企業(yè)在某個(gè)州有實(shí)體存在，則它會(huì)建立聯(lián)系。這種實(shí)體存在可以是辦公室或倉(cāng)庫(kù)，或者在該州擁有銷售代表或承包商。企業(yè)還可能具有基于來(lái)自特定州的交易數(shù)量或銷售額的聯(lián)系。每個(gè)州都有自己定義經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)則。

購(gòu)買材料以制造其銷售的產(chǎn)品的企業(yè)如果擁有轉(zhuǎn)售證書，則免征銷售稅。例如，銷售服裝的企業(yè)主可以避免為制造服裝而購(gòu)買的面料繳納銷售稅。消費(fèi)者在購(gòu)買最終產(chǎn)品時(shí)支付零售稅。

什么是消費(fèi)稅？

消費(fèi)稅是聯(lián)邦政府對(duì)某些產(chǎn)品征收的或由州或地方市政當(dāng)局征收的附加稅。根據(jù)消費(fèi)稅的類型，消費(fèi)者、零售商或制造商可能要對(duì)此負(fù)責(zé)。對(duì)于消費(fèi)者支付的消費(fèi)稅，零售商仍有責(zé)任計(jì)算和收取正確的金額。

一些消費(fèi)稅被稱為“罪惡稅”，其中某些司法管轄區(qū)對(duì)酒精飲料或香煙等物品征收更高的稅率。例如，聯(lián)邦消費(fèi)稅會(huì)使一包 20 支香煙的成本增加 1.01 美元。在紐約，每包額外征收 4.35 美元的州消費(fèi)稅，這意味著該州的消費(fèi)者需要支付兩筆零售商必須征收和繳納的消費(fèi)稅。

當(dāng)企業(yè)進(jìn)口某些商品（如酒精或煙草）時(shí)，消費(fèi)稅也可能相關(guān)。如果這些產(chǎn)品進(jìn)口用于轉(zhuǎn)售或用作最終產(chǎn)品的材料，則應(yīng)繳納消費(fèi)稅。雖然這種額外的稅收是進(jìn)口商的責(zé)任，但零售商可以將這種額外的成本納入商品價(jià)格中。

什么是增值稅？

增值稅，也稱為增值稅，是許多其他國(guó)家使用的一種稅種，類似于美國(guó)許多州和地方使用的銷售稅。它像銷售稅一樣被征收，以增加國(guó)家政府的收入。所有歐洲和許多其他國(guó)家都使用增值稅。增值稅稅率因國(guó)家/地區(qū)而異，但從 5% 到 25% 不等。增值稅應(yīng)在每個(gè)生產(chǎn)階段和最終產(chǎn)品的銷售時(shí)繳納。因此，雖然結(jié)果類似于只征收一次的銷售稅，但增值稅是不同的，因?yàn)槊總€(gè)生產(chǎn)階段都會(huì)產(chǎn)生稅款。然后，經(jīng)銷商可以為最終消費(fèi)前支付的增值稅申請(qǐng)稅收抵免。這種在每個(gè)階段的稅收做法在美國(guó)是不同的，因?yàn)榻?jīng)銷商使用轉(zhuǎn)售證書來(lái)免除銷售稅。

每個(gè)州的平均州銷售稅

美國(guó)大多數(shù)州都征收銷售稅。然而，州銷售稅并不能說(shuō)明全部情況。許多城市都征收自己的銷售稅，從而提高了總銷售稅率。五個(gè)州沒(méi)有州銷售稅：阿拉斯加、特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。但是，阿拉斯加允許地方銷售稅。因此，僅根據(jù)當(dāng)?shù)劁N售稅顯示阿拉斯加的平均銷售稅。下表提供了每個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)的平均總銷售稅。